Общая информация Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:; собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная) ; обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;; обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;; обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;; обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).; обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).; Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.; Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».; При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:; в детских садах;; в школах;; в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);; в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).;
01.В начале 2024 г. системного администратора Иванова И.И. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 100 000 рублей. Иванов И.И. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения — 3 года.
02.В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей. В начале 2025 г. Иванов И.И. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
03.Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, с 01.01.2024 года ограничиваются 150 000 руб., возврат составит 19 500 рублей: 150 000 руб. х 13% = 19 500 руб. Если бы Иванов И.И. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей: (100 000 руб.х13%)х 3 года= 39 000 руб. Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Иванов И.И. получит часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 150 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
04.Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Как получить вычет Получение вычета у работодателя Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо: 1 Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам В том числе, справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган — начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года. 2 Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов (справок) Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме». Cправка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган Pdf (114 KB) Загрузить 3 Проверить информацию в личном кабинете налогоплательщика По истечении 30 дней налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения данного заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социального налогового вычета в случае, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет. 4 Обратиться с письменным заявлением к работодателю При условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета. Получение вычета в упрощенном порядке Социальные налоговые вычеты на обучение могут быть получены в упрощенном порядке (подробнее можно ознакомиться на промо – странице Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ). Получение вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Для этого налогоплательщику необходимо: 1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)